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最新、最全的南京房产税费政策,戳这里!

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发布时间: 2018-03-27 10:05:48

来源: 南京二手房

分类: 行业动态

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近日来,有很多网友问小编一些关于房产交易中税费费率、该如何计算的问题。今天,小编就整理了一下南京房产税费的政策,为网友们答忧解惑。

南京房产税费政策

○房产交易中年限如何界定

  1. 房改房: 以公有住房买卖契约、购房发票或收据、产权证等注明的时间,按“孰先”的原则

  2. 商品房:以契约的完税证、产权证等注明的时间,按“孰先”的原则

  3. 继承、遗嘱、离婚、直系亲属赠予、遗失补办等方式取得的住房以原购房时间连续计算

  4. 拆迁偿还、非直系亲属赠予取得的住房,以本次领证时间计算

“家庭唯一住房”如何界定?

纳税人本人、配偶及未成年子女在南京市有且只有一套住房(非住宅除外)。只是指在南京没有其他的住房,至于纳税人本人或者配偶在外地有没有住房、有几套住房,都是不管的。

“家庭唯一住房”不是以有没有房产证来计算的,纳税人名下如果有其他的期房,只要购房记录能查到,即使房产证没有办下来,也不予认定为“唯一住房”。

购买二手房买卖契约与完税凭证上价格不一致的,怎样认定成交价格?

购二手房的,以《中华人民共和国现金完税证》原件上填写的价格《房地产买卖契约》(房屋买卖合同)原件上填写的价格对比,取价格低者作为房屋的成交价格计算其购房总价。

○购买商品房税费

契税(买方)
家庭唯一住房≤90㎡ 1%
家庭唯一住房>90㎡ 1.5%
家庭二套房≤90㎡ 1%
家庭二套房>90㎡ 2%
三套房 3%
物业维修基金
配电梯 120元/㎡(经济适用房90元/㎡)
不配电梯 75元/㎡(经济适用房50元/㎡)

张三在南京买了一套新房,家庭唯一住房,单价25000元/㎡,面积89㎡,需要缴纳多少税?案例:

契税:25000×89×1%=22250元

物业维修基金:89×120=10680元

○二手房交易税费

契税(买方)
家庭唯一住房≤90㎡ 1%
家庭唯一住房>90㎡ 1.5%
家庭二套房≤90㎡ 1%
家庭二套房>90㎡ 2%
三套房 3%
增值税(卖方)
满2年 免征
不满2年

按照5%的征收率全额缴纳

应预缴纳税款=含税总价÷(1+5%)×5.6%

特别提醒:

1、含税总价是指含增值税的总价,增值税计算时需要算出不含税价格,即除以1+5%,增值税的税率是5%

2、增值税计算方式:增值税=房价/(1+5%)*5.6%,其中包含附加费用:城市维护建设税、教育费附加、地方教育税附加等。

个人所得税(卖方)

满五年 家庭唯一 免征
家庭不唯一 全额1%或差额20%
不满五年 全额1%或差额20%

案例:

李四在南京买了一套二手房,家庭二套房,95平,单价27000元/㎡,不满2年,买卖双方需要缴纳多少税?

买方:

契税:27000×95÷(1+5%)×2%≈48857.14元

卖方:

增值税:27000×95÷(1+5%)×5.6%≈136800元

个税:27000×95÷(1+5%)×1%≈24428.57元

○非住宅交易税费(包含商铺、40年产权公寓、车库等)

卖方 增值税 (计税价格-购置原价或取得不动产时的作价)*5%
城市维护建设税 住房所在地在市的,增值税*7%
住房所在地在县、建制镇的,增值税*5%

教育费附加 增值税*3%
地方教育费附加 增值税*2%
印花税 合同分别注明价格和增值税额的,不含增值税价格*0.05%
合同未分别注明价格和增值税额的,按合同所载金额*0.05%

土地增值税 按旧房征税,依次采用按重置成本价扣除、按原购房发票所载金额扣除、测算增值率核定征收方法
个人所得税 (计税价格-财产原值-合理税、费)*20%,对于拍卖方式而且“未提供完整、准确的房屋原值凭证,不能正确计算房屋原值和应纳税额的”则计税价格的3%
转让三代直系亲属间、抚养关系或者赡养关系间受赠住房情形的,(计税价格-财产原值-合理税、费)*20%,不得核定征收

买方 契税 计税价格*3%
印花税 合同分别注明价格和增值税额的,不含增值税价格*0.05%
合同未分别注明价格和增值税额的,按合同所载金额*0.05%

差额缴税需要提供上一手交易发票

1、增值税、个税、土地增值税可以简单的计算为全额的30.6%或者是差额的55.6%,实际操作中如果选择全额则全部按照全额缴纳,如果按照差额则全部按照差额缴纳。

2、由于非住宅交税复杂,单位和个人不一样,非住宅类型不一样税也不一样,具体以税务部门核定为准。如有疑问,可以拨打江苏地税纳税服务热线12366咨询。

○房产赠与税费

1 非直系亲属房产赠与税费

契税:计税价格*3%

个人所得税:计税价格*20%

增值税(同二手房买卖标准)
满2年 免征
不满2年

按照5%的征收率全额缴纳

应预缴纳税款=含税总价÷(1+5%)×5.6%

2 直系亲属房产赠与税费

直系亲属之间无偿赠与房产,免征增值税和个税,需交3%契税
直系亲属包括:配偶、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹

3 房产继承税费

房产继承是不需要交税的

需要两个条件:1.继承应当在被继承人死亡后才能发生;2.继承遗产的以当时被继承人的法定继承人

○房屋置换税费

交换双方均比照房屋买卖的税收规定执行,其中契税的计税依据为所交换的房屋价格的差额征收。

契税
家庭唯一住房≤90㎡ 1%
家庭唯一住房>90㎡ 1.5%
家庭二套房≤90㎡ 1%
家庭二套房>90㎡ 2%
三套房 3%
增值税
满2年 免征
不满2年

按照5%的征收率全额缴纳

应预缴纳税款=含税总价÷(1+5%)×5.6%

个人所得税

满五年 家庭唯一 免征
家庭不唯一 全额1%或差额20%
不满五年 全额1%或差额20%

责任编辑: xining

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